2月20日，中國證監(jiān)會正式頒布實施《基金管理公司年度報告內(nèi)容與格式準則》。值得注意的是，新規(guī)對于即將開始的2007年基金公司年報披露進行充分細化,基金年報逐漸向上市公司年報格式靠攏。
規(guī)定顯示，基金公司年報必須披露7項主要內(nèi)容：公司概況、財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)、實收資本變動及股東情況、董事監(jiān)事和高級管理人員情況、管理層報告、其他重要事項、財務報告。規(guī)定同時要求基金在每個會計年度結(jié)束后3個月內(nèi)，將年度報告以及內(nèi)部控制評價報告報送證監(jiān)會會計部和基金監(jiān)管部。
而上市公司的年度報告應當在每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)，中期報告應當在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi),季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露。
對此，聯(lián)合證券基金分析師任瞳表示，基金年報新規(guī)的頒布可以看作今年基金公司規(guī)范治理的一個開端?；鹦袠I(yè)在借牛市東風超速發(fā)展兩年后，總的資產(chǎn)管理規(guī)模達到3萬億元左右。
隨著目前市場震蕩加劇，基金公司整體運作能力也將得到考量，新規(guī)的發(fā)布某種意義上也被看作監(jiān)管部門對今年可能出現(xiàn)的風險管理上的未雨綢繆。
披露更加細化
具體細則上，基金公司年報要對各只共同基金、受托投資管理的資金、投資咨詢業(yè)務等各項業(yè)務的規(guī)模、收益情況和收入情況進行披露，公司固有資金投資情況、新業(yè)務開展情況也要進行披露，還要分析基金公司資產(chǎn)負債的流動性狀況和本年度現(xiàn)金流等。
其中，固有資金投資方面,應按固有資金投資種類（如央行票據(jù)、國債、基金等）披露本年和上年度固有資金投資規(guī)模、固有資金投資中各種證券的比例、報告期收益情況等。如果固有資金投資發(fā)生較大虧損,應說明原因。
對此，國泰君安證券基金分析師吳天宇表示，由于報告主要是做給監(jiān)管部門看的，因此嚴格要求對于基金公司乃至基金受托人而言都有裨益，將風險控制在可控的范圍內(nèi)，甚至消滅于萌芽狀態(tài)。
新規(guī)中，第五節(jié)第八十三條規(guī)定，公司應概要披露報告期各主要業(yè)務活動發(fā)生的重大變化及對本期業(yè)績的影響,如開展的新業(yè)務，分公司新設和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況。
對于股東人數(shù)的變化，規(guī)定也有詳細要求，要求公司披露如下股東情況：報告期末股東總數(shù)；持股前五名的股東名稱、持股比例、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況；如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,應予以說明。
關(guān)聯(lián)交易也是信息披露要求的重點所在。規(guī)定要求,基金公司對報告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易進行嚴格披露，包括關(guān)聯(lián)交易的類型、交易金額、定價政策等。
去年年初頒布的＜上市公司信息披露管理辦法＞對上市公司也有類似的明確要求。發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。對股價產(chǎn)生較大影響的進展或者變化，也要求及時披露。
對于關(guān)聯(lián)交易，該辦法要求上市公司履行關(guān)聯(lián)交易的審議程序，并嚴格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易回避表決制度。交易各方不得通過隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或者采取其他手段，規(guī)避上市公司的關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務。
“是緣于上述幾點變化，使得基金管理公司年報的披露向上市公司年報范疇靠攏?！币晃换鸱治鰩熑缡潜硎?。
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