中國(guó)宋慶齡基金會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)宋慶齡基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱宋慶齡基金會(huì)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和所屬宋慶齡故居管理中心、宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
宋慶齡基金會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和兩個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)宋慶齡基金會(huì)2009年度的部門預(yù)算支出為2720.03萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），全部為財(cái)政撥款；宋慶齡基金會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為3240.78萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為520.75萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)宋慶齡基金會(huì)本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)2281.86萬元，占部門預(yù)算支出總額的83.89%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額224.97萬元，其中2009年33.92萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.49%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額376.07萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額1951.2萬元。上述問題對(duì)宋慶齡基金會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，宋慶齡基金會(huì)年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，內(nèi)部控制和管理制度較為健全，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出33.92萬元。
2009年，宋慶齡基金會(huì)在機(jī)關(guān)辦公用房租金項(xiàng)目中列支機(jī)關(guān)物業(yè)費(fèi)、供暖費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出33.92萬元。
（二）專項(xiàng)資金預(yù)算365萬元未細(xì)化到具體支出項(xiàng)目。
宋慶齡基金會(huì)編報(bào)的2009年度公益事業(yè)及文物保護(hù)專項(xiàng)預(yù)算365萬元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目，導(dǎo)致執(zhí)行中存在一定隨意性。
（三）多計(jì)支出191.05萬元。
2008年，宋慶齡基金會(huì)將項(xiàng)目資金191.05萬元撥付到旅行社，全部計(jì)作支出，2009年從中支出160.89萬元，其余30.16萬元仍存留在旅行社。
（四）固定資產(chǎn)1923.82萬元未納入法定賬簿內(nèi)核算。
1．宋慶齡基金會(huì)2003年支出1879.41萬元購(gòu)買的機(jī)關(guān)辦公用房，至2009年底仍未納入法定賬簿內(nèi)核算。
2．所屬宋慶齡故居管理中心2003年支出25.33萬元購(gòu)置的一部車輛、2009年支出19.08萬元購(gòu)置的廚房設(shè)備和空調(diào)等固定資產(chǎn)，均未納入法定賬簿內(nèi)核算。
（五）所屬單位存在的其他問題。
1．2009年，所屬宋慶齡故居管理中心在“其他應(yīng)付款”中核算裝修材料購(gòu)置、文物復(fù)制等支出19.51萬元。
2．2009年，所屬宋慶齡故居管理中心在采購(gòu)裝修材料和購(gòu)買電腦業(yè)務(wù)作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票報(bào)賬金額合計(jì)13.94萬元。
3．2009年6月，所屬宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館在“事業(yè)支出”中列支對(duì)外投資5萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求今后嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；對(duì)專項(xiàng)資金預(yù)算未細(xì)化到具體支出項(xiàng)目的問題，要求今后進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編報(bào)，按規(guī)定細(xì)化預(yù)算；對(duì)多計(jì)支出的問題，要求收回存留在旅行社的30.16萬元，調(diào)整賬目和報(bào)表，今后按規(guī)定據(jù)實(shí)列支；對(duì)購(gòu)置機(jī)關(guān)辦公用房未納入賬內(nèi)核算的問題，要求商國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局將辦公用房納入賬內(nèi)核算；對(duì)部分單位購(gòu)置固定資產(chǎn)未納入賬內(nèi)核算的問題，要求有關(guān)單位將資產(chǎn)按規(guī)定納入賬內(nèi)核算，并相應(yīng)調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)宋慶齡故居管理中心在往來科目核算支出的問題，要求責(zé)成其調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)部分單位使用虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求今后加強(qiáng)票據(jù)的審核管理；對(duì)宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館將對(duì)外投資在事業(yè)支出中列支的問題，要求責(zé)成其按規(guī)定調(diào)整賬目和報(bào)表。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：宋慶齡基金會(huì)應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；規(guī)范固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算和實(shí)物登記，建立定期清查盤點(diǎn)和對(duì)賬制度，確保資產(chǎn)的安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
宋慶齡基金會(huì)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，宋慶齡基金會(huì)高度重視，采取措施積極整改。對(duì)多計(jì)支出的問題，已將存留在旅行社的30.16萬元收回，納入2010年預(yù)算管理；對(duì)在往來科目核算支出和將對(duì)外投資作為事業(yè)支出列支的問題，宋慶齡故居管理中心和宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館已經(jīng)調(diào)整賬目；對(duì)使用虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，已商出票單位更換了發(fā)票。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：宋慶齡基金會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：宋慶齡基金會(huì)2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
附：中央預(yù)算類級(jí)科目說明表.xls
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