| 56部門09年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支審計結果/上 |
| 中國發(fā)展門戶網 www.chinagate.cn 2010 年 06 月 24 日 |
| 關鍵詞: 中央部門 審計署審計長 套現(xiàn) 假發(fā)票 津貼補貼 工作報告 預算執(zhí)行 2009年 審計建議 |
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國務院國有資產監(jiān)督管理委員會2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國務院國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了委本級和所屬中國商業(yè)聯(lián)合會等3個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
國資委為中央財政一級預算單位，部門預算由委本級和42個二級預算單位的預算組成。財政部批復國資委2009年度的部門預算支出為168 233.27萬元（指財政性資金預算，下同），其中財政撥款167 225.93萬元；國資委決算（草案）反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為163 069.42萬元；其部門預算與執(zhí)行結果的差異總額為5163.85萬元，差異的具體情況及產生原因見附表1。
本次審計國資委本級及所屬單位2009年度預算支出共計 43 274.98萬元，占部門預算支出總額的25.72%。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經制度規(guī)定的問題金額1858.34萬元，其中2009年843.26萬元，占審計預算資金額的1.95%；賬務記錄等不規(guī)范問題金額3712.3萬元，其他財政收支方面的問題金額121.28萬元。上述問題對國資委2009年度預算執(zhí)行結果的影響見附表2。
審計結果表明，國資委2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理，建立健全了有關制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴大范圍支出123.54萬元。
2006年至2009年，國資委在項目經費中，列支與項目無關的購買辦公設備和會議費等支出123.54萬元。
（二）預算編報不準確，涉及金額3019.04萬元。
2009年，國資委在編報收入預算時，將應計列為財政撥款收入的本級津貼補貼經費缺口預算3019.04萬元，列入了“其他收入”預算，財政部予以批復。
（三）少計收入336.13萬元、支出92萬元。
截至2009年底，國資委仍將原國家經貿委2000年至2002年取得的各類專項款111.13萬元、2007年和2008年取得的項目管理費225萬元（其中項目管理費已支出92萬元），均在“暫存款”科目記賬，由此造成少計收入336.13萬元、支出92萬元。
（四）會議費超標準支出84.40萬元。
2009年8月，國資委辦公廳在深圳主辦了地方國資委負責人研討會，會議支出100萬元，超出標準84.40萬元。
（五）2006年12月，經國資委批復同意，所屬干部教育培訓中心在合并原國家經貿委培訓中心賬務時，封存了部分資產、負債和凈資產賬簿，導致資產876.23萬元、負債838.41萬元、凈資產37.82萬元未納入干部教育培訓中心賬內核算，也未在國資委部門決算中反映。
（六）2009年9月，國資委在組織赴美國政府采購培訓團過程中，由所屬干部教育培訓中心負擔了機關服務管理局4名工作人員的出國費用20.45萬元。
（七）所屬干部教育培訓中心存在的問題。
1．2009年，干部教育培訓中心在相關培訓項目經費結余993.42萬元的情況下，仍以培訓經費存在缺口的名義向國資委申請并獲得補助259.42萬元。
2．2009年，在企業(yè)教育網建設項目中，硬件設備和分站建設子項目預算共135萬元，實際支出253.81萬元，超預算支出118.81萬元。
3．將內設的國際交流合作中心經費收支一直在往來科目中記賬，造成決算報表少計收支。2009年，國際交流合作中心收入61.37萬元，支出49.07萬元，年末余額為104.83萬元。
（八）所屬中國商業(yè)聯(lián)合會違規(guī)收費108.82萬元、賬外存放現(xiàn)金33萬元。
1．2009年12月，中國商業(yè)聯(lián)合會違反獎勵活動中不得向候選人或者候選單位收取費用的規(guī)定，在組織“中國商業(yè)聯(lián)合會科學技術獎”等3個獎項活動時，以會議費、會刊費、贊助費等名義向申報單位收費108.82萬元。
2．2008年7月以來，中國商業(yè)聯(lián)合會科技質量部等內設機構采取隱瞞截留收入等方式，套取現(xiàn)金33萬元，存放法定賬簿外，用于發(fā)放勞務費等，至審計時余額為4.39萬元。
（九）所屬中國石油和化學工業(yè)協(xié)會以撥代支多計支出72.55萬元。
2009年8月和12月，中國石油和化學工業(yè)協(xié)會以委托工作等名義，將協(xié)會本級的行政事業(yè)類項目經費114.48萬元撥付其下屬3個單位，并全部計作支出，截至年底在3個單位實際結余72.55萬元。
（十）所屬2家單位存在用內容虛假的發(fā)票或單據(jù)報賬的問題，涉及金額103.28萬元。
1．2008年1月至2009年9月，輕工機關服務中心及下屬2家單位以“食品”、“保潔用品”、“會議費”等發(fā)票報賬購買購物卡支出共計24.76萬元。這些購物卡主要發(fā)放給該中心職工和關系單位人員。
2．2005年至2009年底，中國經濟出版社通過編造虛假人員及金額單據(jù)支取現(xiàn)金78.52萬元，其中支付給國資委研究局等3個司局69.41萬元，3個司局又以稿費、編審費的名義發(fā)放給國資委相關司局人員和記者。
此外，中國經濟出版社、中國石油和化學工業(yè)協(xié)會信息與市場部還存在發(fā)放獎金和勞務費未代扣代繳個人所得稅的問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道，調整賬目和報表；對預算編報不準確的問題，要求今后嚴格預算編報；對在往來科目核算收支的問題，要求盡快對往來款進行清理，調整賬目和報表；對會議費超標的問題，要求加強會議費支出管理，嚴格執(zhí)行會議費開支控制標準；對批準事業(yè)單位對劃轉資產的賬簿違規(guī)封存的問題，要求將封存的資產、負債和凈資產并入培訓中心賬內，調整賬目和報表；對向所屬單位攤派出國費用的問題，要求將攤派的出國費用歸還干部教育培訓中心，調整賬目和報表；對干部教育培訓中心多申請補助、超預算支出和少計收支的問題，要求退回多申請財政資金，調整賬目和報表，并加強項目管理，項目執(zhí)行過程中未經報批不得隨意調劑資金；對中國商業(yè)聯(lián)合會違規(guī)收費的問題，要求其將收費全部退回付款單位，調整賬目；對所屬單位多計支出的問題，要求其追回結余資金，調整賬目和報表；對所屬單位用內容虛假的發(fā)票或單據(jù)報賬的問題，要求相關單位收回被套取的資金余額，調整賬目，今后加強對發(fā)票等原始單據(jù)的管理和監(jiān)督檢查，避免此類問題的發(fā)生。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國資委應進一步加強項目管理，細化預算并嚴格執(zhí)行；加大對所屬單位的監(jiān)管力度，督促加強財務原始單據(jù)管理，遵守財經紀律。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國資委在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國資委高度重視，認真糾正和整改，有關單位還對問題進行了通報。對擴大范圍支出的問題，提出將歸還資金至原渠道；對預算編報不準確的問題，提出將避免此類問題再發(fā)生；對在往來科目核算收支的問題，將清理往來賬務，正確核算收支；對會議費超標的問題，提出將加強對會議費的管理；對批準事業(yè)單位對劃轉資產的賬簿違規(guī)進行封存的問題，將對封存資產等并賬；對向所屬單位攤派出國費用的問題，提出將歸還出國費用；對干部教育培訓中心多申請補助、超預算支出的問題，將退回多報資金并加強項目管理；對中國商業(yè)聯(lián)合會違規(guī)收費、賬外存放現(xiàn)金的問題，該協(xié)會將退回全部收費，收回賬外資金余額；對中國石油和化學工業(yè)協(xié)會多計支出的問題，該協(xié)會將追回資金余額；對所屬單位用內容虛假的發(fā)票或單據(jù)報賬的問題，國資委輕工機關服務中心已將問題進行了通報，其他相關單位將收回資金余額，調整賬目。
附表１：國資委2009年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：國資委2009年度重點審計的單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls
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