| 56部門09年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計(jì)結(jié)果/上 |
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| 關(guān)鍵詞: 中央部門 審計(jì)署審計(jì)長 套現(xiàn) 假發(fā)票 津貼補(bǔ)貼 工作報告 預(yù)算執(zhí)行 2009年 審計(jì)建議 |
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人力資源和社會保障部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對人力資源和社會保障部（以下簡稱人力資源社會保障部）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級和所屬勞動保障科學(xué)研究院等14個單位，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人力資源社會保障部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和26個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)人力資源社會保障部2009年度的部門預(yù)算支出為188 487.57萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），全部為財政撥款；人力資源社會保障部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為181 587.86萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為6899.71萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)人力資源社會保障部本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)105 465萬元，占部門預(yù)算支出總額的55.95%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8492.39萬元，其中2009年1295.80萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.23%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額10 793.28萬元；其他財政收支方面的問題金額469.57萬元。上述問題對人力資源社會保障部2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，人力資源社會保障部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法、相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）動用以前年度其他收入結(jié)余500萬元未納入預(yù)算安排。
2009年8月，人力資源社會保障部在無預(yù)算安排的情況下，將本級以前年度其他收入結(jié)余資金500萬元，用于補(bǔ)助社會保障能力建設(shè)中心的水電系統(tǒng)改造項(xiàng)目支出。
（二）調(diào)整超預(yù)算支出533.61萬元，造成會計(jì)核算不準(zhǔn)確。
為使賬面反映的項(xiàng)目收支平衡，2009年12月，人力資源社會保障部將部分項(xiàng)目的超預(yù)算支出533.61萬元調(diào)整到其他項(xiàng)目和基本支出中列支，或在往來科目掛賬，造成會計(jì)核算不夠準(zhǔn)確。
（三）少計(jì)公用經(jīng)費(fèi)支出154.18萬元。
2009年12月，人力資源社會保障部將應(yīng)在公用經(jīng)費(fèi)中列支的會議費(fèi)支出154.18萬元調(diào)至?xí)焊犊羁颇繏熨~，造成少計(jì)公用經(jīng)費(fèi)支出。
（四）使用不合規(guī)定票據(jù)報賬1915.26萬元。
1．2006年至2009年，人力資源社會保障部作為報賬憑證的發(fā)票中，有不合規(guī)定的發(fā)票11張，報賬金額合計(jì)258.31萬元，其中2009年156.29萬元；開票單位與實(shí)際收款單位不一致的發(fā)票報賬金額合計(jì)1493.82萬元，其中2009年195.85萬元。
2．所屬社會保障能力建設(shè)中心、中國社會保險學(xué)會和中國人事科學(xué)研究院作為報賬憑證的發(fā)票中，虛假發(fā)票報賬金額合計(jì)163.13萬元，其中2009年155.99萬元。
（五）2006年至2008年，原勞動和社會保障部在舉辦中國社會保障論壇中，向12家單位收取贊助費(fèi)共計(jì)3190.6萬元。
（六）投資7846萬元的項(xiàng)目未按規(guī)定及時辦理竣工決算。
中國—?dú)W盟社會保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目投資7846萬元，于2008年7月建成并交付使用，但至審計(jì)時仍未辦理竣工決算，也未進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物登記和會計(jì)核算。此外，配套工程的投資約2800萬元全部由承建的建筑公司墊支。
（七）所屬單位存在的其他問題。
1．2009年，所屬全國人才流動中心取得行政事業(yè)性收費(fèi)收入1629.84萬元，僅上繳國庫922.19萬元，其余707.65萬元直接作為本單位經(jīng)營服務(wù)性收入。
2．所屬國際交流服務(wù)中心一直未將其取得的中介機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入納入法定賬簿核算，在2007年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)指出這一問題
后，該中心未進(jìn)行整改，且賬外資金數(shù)額進(jìn)一步擴(kuò)大。截至2009年底，已達(dá)3616.64萬元。
3．2004年7月至2009年底，受原勞動和社會保障部信息辦委托承擔(dān)社會保障（個人）卡COS（卡內(nèi)操作系統(tǒng)）檢測和讀寫器檢測等兩項(xiàng)行政許可項(xiàng)目的所屬公司，違規(guī)從中收取檢測費(fèi)247.5萬元，其中2009年收取126萬元。
4．2006年至2009年，所屬社會保障能力建設(shè)中心以支付西山分中心工程款等名義開出金額共計(jì)77.57萬元的支票12張，未進(jìn)行會計(jì)核算；購買家具、電器等用于西山分中心裝修改造，形成固定資產(chǎn)392萬元，既未進(jìn)行會計(jì)核算，也未進(jìn)行實(shí)物登記。
5．原勞動和社會保障部勞動力市場信息化建設(shè)聯(lián)席會議在2004年和2005年間向14家企業(yè)收取前臺技術(shù)服務(wù)商認(rèn)證入圍費(fèi)共計(jì)700萬元，除用于技術(shù)維護(hù)支出20萬元外，余額680萬元一直未納入人力資源社會保障部賬內(nèi)核算，而是委托北京一家公司進(jìn)行日常核算和管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算等問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對超預(yù)算支出的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對發(fā)票報賬中的問題，要求進(jìn)行核查并予以糾正；對贊助費(fèi)、行政事業(yè)性收費(fèi)管理不規(guī)范的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對未按規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的問題，要求盡快辦理竣工決算，并對交付使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物登記與會計(jì)核算；對收取的費(fèi)用未納入部門賬內(nèi)核算的問題，要求納入法定賬簿核算，并調(diào)整賬目和報表；對違規(guī)進(jìn)行行政許可項(xiàng)目收費(fèi)的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位停止指定企業(yè)進(jìn)行社會保障（個人）卡COS和讀寫器檢測并收費(fèi)的做法；對所屬單位會計(jì)核算不完整的問題，要求補(bǔ)記相關(guān)會計(jì)賬目，對形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，納入實(shí)物、財務(wù)賬內(nèi)核算。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人力資源社會保障部應(yīng)統(tǒng)籌安排結(jié)余資金，提高財政資金使用效益；強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理，建立健全追蹤問效機(jī)制；進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，提高財務(wù)管理工作水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
人力資源社會保障部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人力資源社會保障部積極組織進(jìn)行整改。對動用以前年度結(jié)余和超預(yù)算支出的問題，已作調(diào)賬處理，今后將嚴(yán)格按預(yù)算管理規(guī)定執(zhí)行；對發(fā)票報賬中的問題，已清理收回部分資金，索取真實(shí)發(fā)票更換了部分假發(fā)票；對違規(guī)收取贊助費(fèi)的問題，已按審計(jì)處理意見整改；對未按規(guī)定及時辦理項(xiàng)目竣工決算的問題，已責(zé)成有關(guān)單位按規(guī)定盡快辦理竣工決算，做好實(shí)物登記和會計(jì)核算；對少計(jì)公用經(jīng)費(fèi)支出的問題，正在調(diào)整賬目和報表，委托企業(yè)管理的入圍費(fèi)已收回，國際交流服務(wù)中心的賬外資金已納入法定賬簿核算。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：人力資源社會保障部2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：人力資源社會保障部2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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